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ag88登录公告]14株国投:株洲市国有资产投资控股集团有限公司公

2018-09-22 11:32

  本公司母公司以及本公司最终控制方为株洲市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简

  4.本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会批准于 2018 年 8 月 29 日报出。

  6.本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务报

  本财务报表以企业持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照财政部最新颁布

  的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行

  本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求,

  本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

  本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方

  合并财务报表中的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面

  价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

  额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先

  对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,

  经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当

  (1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照该

  股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购

  买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,

  转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的

  (2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与

  购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;前者

  (1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”

  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,

  (2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作

  为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价

  款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合

  在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

  处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买

  日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股

  (3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会

  处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该

  子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的,应当

  处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧

  失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按

  原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧

  失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时

  本公司将控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以本公司及其子

  公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照《企业会计准则第 33 号——合并

  合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征:

  1)各参与方均受到该安排的约束;2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一

  个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其他

  共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过

  合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该

  安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

  共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计

  准则的规定进行会计处理:1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;2)

  确认单独所承担的负债,以及按其份额确认确认共同承担的负债;3)确认出售其享有的共同经

  营产出份额所产生的收入;4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;5)确认单独所

  合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的

  现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

  短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

  外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,

  外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符

  合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本

  计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价

  值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他

  金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

  产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有

  金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

  债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他

  公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金

  融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融

  负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,ag88登录相关交易费用

  公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的

  交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按

  摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以

  及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

  公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以

  公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融

  负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益

  工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定为

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值

  计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项

  金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金

  额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额

  金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方

  法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形

  成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为

  投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整

  公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际

  利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发

  放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公

  当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险

  和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止

  公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资

  产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收

  到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险

  和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2)

  未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所

  转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值

  变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,

  在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金

  额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价,与原直

  存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市

  场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市

  场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期

  权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易

  资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账

  对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独

  进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未

  发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特

  按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预

  计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠

  计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生

  减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率

  对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值

  发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,确认

  其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。

  单项金额重大的标准为对同一客户的应收款项超过 500 万元(含 500 万元),视为单项金

  对单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,按照

  对单项金额不重大的应收款项,经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不

  重大的应收款项)以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项,按账龄分析法及余额百分比

  如果某项单项金额不重大应收款项的可收回性与其他应收款项存在明显的差别,导致该项

  应收款项按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备,将无法真实反映其可收回金额的,该

  对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现

  存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

  资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值

  的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价

  减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生

  产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

  用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约

  定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,环亚在线,并与其对应的成本进行比较,分别

  (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

  发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财

  务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对

  价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留

  (2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

  (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始

  投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;

  投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不

  对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响

  按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同

  意的,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制

  对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,

  1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出

  2. 投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资

  产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发生

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计

  固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法

  本公司子公司株洲千金药业股份有限公司及孙公司公司湖南千金湘江药业股份有限公司、湖

  南千金医药股份有限公司、湖南千金药材有限公司采用双倍余额递减法计提折旧,在不考虑减值

  准备的情况下,按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值率(3%-5%),本公司确定各类固定资

  本公司及其他子公司采用年限平均法计提折旧(残值率为 3%-5%),各类固定资产的年折旧率

  资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提

  符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权

  转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选

  择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;

  (3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿

  命的 75%以上(含 75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁

  开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,

  几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)];(5)租赁资产性质特殊,如果

  融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低

  1. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用

  状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调

  2. 资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本

  (1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款

  费用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

  (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连

  续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产

  (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利

  息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银

  行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;

  为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的

  资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

  1. 无形资产包括土地使用权、专利权、软件、特许权等,按成本进行初始计量。

  2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期

  实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:

  使用寿命不确定的无形资产不摊销,本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进

  政府许可及认证及专有技术、药品生产许可证与 GMP 证书在原许可期限到期后可以申请续

  3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与

  可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的

  4. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发

  阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够使用

  或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资

  产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存

  在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他

  资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形

  本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:新产品研究开发支

  长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊

  的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

  职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各

  种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

  本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工

  本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益

  本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而

  提出给予补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞

  退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的

  本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当

  地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老

  保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本

  公司在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入

  1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本

  公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出本公司,且该义务的金额能够可靠

  2. 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在

  对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方,不再对该商品实施继续管理权和实

  际控制权,相关的收入已经取得或取得了收款的凭据,且与销售该商品有关的成本能够可靠地

  药品生产、药品批发、卫生用品销售在货物交付给购货方、购货方验收并在调拨单上签字

  或者出具收货凭据、收入金额能够可靠计量、相关成本能够可靠计量时确认收入。

  药品零售、百货零售在商品交付给顾客并收取货款或取得收取货款的权利时确认收入。

  设备制造销售收入既有内销业务也有出口业务。对于内销业务,收入的确认标准分为:对

  需要负责安装的产品,在产品发出、安装完成并取得业主的安装验收证明或安检证明时确认收

  入实现。对不需要安装的产品,在产品发出并取得签收单时确认收入的实现;出口业务根据合

  同约定在所有权和管理权发生转移时点确认产品收入,一般情况下在出口业务办妥出口手续时

  提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计

  量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成

  本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总

  成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估

  计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收

  入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的

  让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认

  让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;

  (1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的,根据完工百分比法确认合同收入

  和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若合同成本能够收回的,合

  同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;若

  (2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计:合同总收入能够可靠计

  量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、

  合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件

  表明其结果能够可靠估计:与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚

  (3) 确定合同完工进度的方法为已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。

  (4) 资产负债表日,合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。

  执行中的建造合同,按其差额计提存货跌价准备;待执行的亏损合同,按其差额确认预计负债。

  2.政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,

  (1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内按照合理、系统

  的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未

  (2)与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,

  在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期

  4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会

  5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益;将与本公

  6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

  (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款

  的,本公司选择按照下列方法进行会计处理:以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实

  际利率法计算借款费用,实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收

  (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

  1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目

  按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该

  2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

  资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

  3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获

  得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。

  4. 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列

  情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  本公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当

  期损益,2017上海物流运送展(亚洲世界物流展)海陆空八面,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

  本公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始

  直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实

  本公司为承租人时,在租赁期开始日,本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁

  付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账

  价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个期

  本公司为出租人时,在租赁期开始日,本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费

  用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接

  费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采用

  (1)本公司子公司株洲千金药业股份有限公司 2017 年 9 月 5 日重新被认定为国家高新技

  术 开 发区 内 的 高新 技 术 企 业, 执 行 15%的 企 业所 得 税 税率 , 有 效 期 3 年 , 证书 编 号为

  本公司子公司株洲千金药业股份有限公司之子公司湖南千金湘江药业股份有限公司 2017

  年 9 月 5 日重新被认定为高新技术企业,执行 15%的企业所得税税率,有效期 3 年,证书编号

  本公司子公司株洲千金药业股份有限公司之子公司湖南千金协力药业有限公司 2015 年 10

  月 28 日重新被认定为高新技术企业,执行 15%的企业所得税税率,有效期 3 年,证书编号

  本公司子公司株洲天桥起重机股份有限公司取得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖

  南省国家税务局、湖南省地方税局于 2017 年 12 月 01 日颁发的 GR5 号高新技术企

  本公司子公司株洲天桥起重机股份有限公司之子公司天桥舜臣取得由湖南省科学技术厅、

  GR6 号高新技术企业证书(有效期为三年),报告期内所得税适用税率为 15%。

  本公司子公司株洲天桥起重机股份有限公司之子公司华新机电取得浙江省科学技术厅、浙

  GR6 号高新技术企业证书(有效期为三年),报告期内所得税适用税率为 15%。

  本公司子公司株洲天桥起重机股份有限公司之子公司优瑞科取得由湖南省科学技术厅、湖

  南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税局于 2015 年 10 月 28 日颁发的 GR4

  (2)根据湘财税[2007]25 号文件,株洲千金文化广场有限公司属于第二批不在文化体制

  改革试点单位名单内,享受经营性文化事业单位转制为企业自转制注册之日起免征企业所得税

  (3)本公司子公司株洲千金药业股份有限公司之孙公司陇西千金药材有限公司从事药用

  植物的初加工经营,其符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项第七

  规定》(财税【2008】149 号)附件之第一条第七项所规定的的享受税收优惠的农产品初加工

  (4)本公司子公司株洲千金药业股份有限公司之子公司湖南千金药材有限公司从事药用

  植物的初加工经营,其符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项第七

  规定》(财税【2008】149 号)附件之第一条第七项所规定的的享受税收优惠的农产品初加工

  5)根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100 号等有关

  税收政策,经杭州市滨江区国家税务局核准,子公司株洲天桥起重机股份有限公司之子公司华

  新机电自行开发或生产且享有著作权的经税局核准的软件产品,享受增值税实际税负超过 3%

  6)根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100 号等有关

  税收政策,经株洲市石峰区国家税务局核准,本公司子公司株洲天桥起重机股份有限公司自行

  开发或生产且享有著作权的经税局核准的软件产品,享受增值税实际税负超过 3%部分给予即征

  (1)本公司经董事会会议批准,自 2017 年 1 月 1 日采用《企业会计准则第 16 号——政

  府补助》(财会〔2017〕15 号)相关规定,按照国务院国有资产监督管理委员会《关于做好 2017

  年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》(国资发财管〔2017〕201 号)要求,采用

  (2)本公司经董事会会议批准,自 2017 年 5 月 28 日采用《企业会计准则第 42 号——持

  有待售的非流动资产、处置组及终止经营》(财会〔2017〕13 号)相关规定,采用未来适用法

  说明:期初指2017年12月31日,期末指2018年6月30日,上期指2017年度1-6月,本期指2018

  (2)期末其他货币资金中包含用于办理银行承兑汇票的保证金款项 36,115,973.66 元,

  株洲市国投创盈私募股权基金合伙企业(有限合伙) 50,000,000.00

  株洲市产业扶贫投资基金合伙企业(有限合伙) 530,000,000.00

  注:众普森科技(株洲)有限公司为本公司与株洲市云龙投资管理有限公司、湖南奥悦冰

  株洲市恒通农业发展投资经营有限公司 湖南株洲 湖南株洲 农业 100.00 100.00 投资设立

  株洲市金融控股集团有限公司 湖南株洲 湖南株洲 金融服务 100.00 100.00 投资设立

  株洲市产业与金融研究所有限公司 湖南株洲 湖南株洲 金融研究、管理咨询 88.50 88.50 投资设立

  株洲市国投水木开发建设有限公司 湖南株洲 湖南株洲房地产开发经营 100.00 100.00 投资设立

  株洲国投智慧城市产业发展投资有限公司 湖南株洲 湖南株洲 城市规划、服务 100.00 100.00 投资设立

  株洲天桥起重机股份有限公司 湖南株洲 湖南株洲 门、桥式起重机制造 29.08 29.08 其他

  株洲千金药业股份有限公司 湖南株洲 湖南株洲 医药制造销售 28.53 28.53 其他

  株洲市国投轨道科技城发展有限公司 湖南株洲 湖南株洲 资产经营管理 3.50 99.65 投资设立

  株洲新芦淞产业发展集团有限公司 湖南株洲 湖南株洲 资产经营管理 50.00 50.00 投资设立

  湖南奥悦冰雪旅游有限公司 湖南株洲 湖南株洲 房产开发、旅游 33.33 33.33 投资设立

  株洲市国投国盛实业发展有限公司 湖南株洲 湖南株洲 服务业 100.00 100.00 投资设立

  株洲丰叶担保有限责任公司 湖南株洲 湖南株洲 担保 75.24 75.24

  株洲国投产业园发展有限公司 湖南株洲 湖南株洲 园区投资管理 100.00 100.00 投资设立

  株洲市国投创新创业投资有限公司 湖南株洲 湖南株洲 投资 80.00 100.00 投资设立

  湖南神农洞天旅游开发有限公司 湖南株洲 湖南株洲 房产开发、旅游 53.85 53.85 投资设立

  株洲市国投保税物流经营有限公司 湖南株洲 湖南株洲 建筑、仓储 100.00 100.00 投资设立

  株洲云龙总部园区开发建设有限公司 湖南株洲 湖南株洲 房产开发、投资 69.60 69.60 投资设立

  截至 2018 年 6 月 30 日, 本公司不存在对外提供担保形成的或有负债。

  子公司千金药业之二级子公司湖南千金医药股份有限公司 2017 年 12 月收到四川省成都市

  中级人民法院(2015)成民初字第 308 号民事判决书,一审判决湖南千金医药股份有限公司支

  付四川科伦医药贸易有限公司货款及利息 9,147,931.91 元。该案起因为湖南天鼎医药有限公

  司伪造湖南千金医药股份有限公司的印章与四川科伦医药贸易有限公司签订《货物配送委托》,

  四川科伦医药贸易有限公司按委托发货至重庆思亚医药有限公司后,重庆思亚医药有限公司将

  货款已支付给湖南天鼎医药有限公司,四川科伦医药贸易有限公司未收到货款,遂根据货物配

  送委托要求湖南千金医药股份有限公司支付货款,并向四川省成都市中级人民法院提起诉讼,

  四川省成都市中级人民法院 2017 年 12 月 7 日作出一审判决。湖南千金医药股份有限公司不服

  一审判决,已上诉至四川省高级人民法院。现该案尚在审理中。湖南千金医药股份有限公司已

  就湖南天鼎医药有限公司涉嫌伪造印章向公安机关报案,但湖南天鼎医药有限公司已停业、法

  人代表不知去向,湖南千金医药股份有限公司预计支付四川科伦医药贸易有限公司货款及利息

  后向湖南天鼎医药有限公司追偿的可能性很小,因此确认预计负债 9,147,931.91 元。

  (2)除上述事项外,截止至 2018 年 6 月 30 日,本公司不存在对外担保等形成的或有事

  截至 2018 年 6 月 30 日,本公司不存在已贴现商业承兑汇票形成的或有负债。

  截至本财务报表批准报出日止,本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债

  株洲云龙总部园区开发建设有限公司 2,849,749.55 预计可以收回

  株洲市国投轨道科技城发展有限公司 往来款 2,016,233,524.81